Ты – мне, я – тебе, или Как формируется резерв по сомнительным долгам

Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.
Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.

Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.

Резерв по сомнительным долгам формируется с учетом встречных задолженностей.

Источник: Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-03-06/2/3352

Согласно НК, сомнительным долгом признается любая задолженность перед организацией, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. При этом при наличии у организации перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается сумма дебиторской задолженности, превышающая кредиторскую.

Т.е. если по одному и тому же контрагенту у компании «висит» и дебиторская, и кредиторская задолженность, в «сомнительный» резерв можно включить только часть «дебиторки». Причем при определении суммы «кредиторки» следует суммировать долги организации перед контрагентом по любым операциям, независимо от даты возникновения задолженности.