Прочие события за 11 — 15 ноября

ФинПул Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.

А вы знали, что вчера отмечался Всемирный день качества?! Для того, чтобы качественно делать свою работу, нужно регулярно изучать специальную литературу и быть в курсе всех новшеств в своей профессиональной сфере. Чтобы вы не пропустили ни одного важного бухгалтерского события, мы подготовили для вас наш традиционный еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

На дату исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ кредитор вправе включить в состав внереализационных расходов долг такого лица как убыток в виде безнадежной задолженности по основанию ликвидации организации-должника Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-03-06/1/81781.

ФИНПУЛ Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.

ФИНПУЛ Бухгалтерский учет и сопровождение. Юридическая поддержка физических и юридических лиц. Москва и московская область.

Разъяснен порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82151.

Минфин рассмотрел вопрос о возможности учета расходов на утилизацию лекарственных средств с истекшим сроком годности в «прибыльных» целях Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82233.

При определении базы по налогу на прибыль у ООО не учитываются имущество, полученное в качестве вклада в имущество ООО, и права, которые получены в качестве вклада в имущество такого Общества Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-03-06/2/81774.

О признании НМА и учете результатов их переоценки в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-03-06/1/81777.

Доходы белорусской организации от авторских прав и лицензий подлежат обложению налогом на прибыль в РФ по ставке 10%, при условии представления подтверждений, установленных п.1 ст.312 НК Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-08-05/80786.

Об определении срока полезного использования ОС в «прибыльных» целях Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-03-06/1/83286.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, проводимые сторонней организацией, при использовании созданного образца у заказчика в качестве ОС Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-03-06/1/82872.

Если организация одновременно отвечает критериям применения пониженных ставок налога на прибыль, установленных для резидентов ОЭЗ и участников СПИК, то компания обязана самостоятельно определить основание применения пониженных ставок для уплаты налога на прибыль, которое должно быть неизменным в течение налогового периода Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-03-06/1/82751.

Так как при отказе лицом от посещения театрально-зрелищного мероприятия, проводимого организацией, ведущей деятельность в сфере культуры и искусства, соответствующая услуга ему не оказывается, часть стоимости билета, удерживаемая этой организацией при его возврате лицом, включается в состав внереализационных доходов в целях исчисления базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-07-11/82685.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности применения нулевой ставки по налогу на прибыль, если выплачивающая дивиденды организация реорганизована в форме присоединения Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82163.

Об оформлении и заверении копий документов для подтверждения расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82236.

НК не предоставляет право субъектам РФ устанавливать дополнительные ограничения по применению пониженной ставки по налогу на прибыль организациями — резидентами СЭЗ Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-03-05/83302.

Минфин рассмотрел предложение об изменений условий применения нулевой ставки по налогу на прибыль медорганизациями Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-03-06/82641.

О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-03-06/1/84378.

Рассмотрены вопросы, связанные с зачетом налога на прибыль, уплаченного на территории иностранного государства Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-03-06/1/84373.

Суммы задолженности по страховым взносам учитываются при определении величины собственного капитала для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-03-06/1/84366.

Пониженные ставки по налогу на прибыль применяются резидентом ТОСЭР в отношении только тех видов деятельности, которые предусмотрены соглашением о ведении деятельности на ТОСЭР, при выполнении условий, установленных ст. 284.4 НК Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-03-05/82579.

НДС

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также ставку НДС и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому счету-фактуре Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-07-11/80737.

Если иностранная организация оказывает российским компаниям и ИП услуги в электронной форме, поименованные в п.1 ст. 174.2 НК, такая иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе в целях самостоятельной уплаты НДС Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-07-08/81540.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, поименованных в п.10 ст.165 НК, но не включенных Правительством РФ в перечень кодов видов сырьевых товаров, принимаются к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п.9 ст.167 НК, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежат Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-07-08/80286.

Если договор на оказание услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых на территории РФ, заключается с белорусской организацией (ИП), то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, соответственно, эти услуги подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-07-13/1/81439.

Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по оказанию услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при оказании услуг, облагаемых по ставкам НДС в размере 0% и 20% Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-07-07/82580.

Ставка НДС 10% в отношении реализуемого медицинского товара применяется при наличии регистрационных удостоверений на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в соответствующий перечень Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-07-14/80576.

При реализации на территории РФ товаров с кодом ОКПД 2 21.20.23.199 «Средства нелечебные прочие» применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-07-07/80492.

В отношении оказываемых с 01.01.2019 органами госвласти и управления, органами местного самоуправления услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества физлицам — не ИП, НДС исчисляется и уплачивается в бюджет арендодателями этого имущества Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-07-11/80520.

В отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки порожних железнодорожных контейнеров, в том числе возвращаемых из иностранного государства в РФ, применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-07-08/84028.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации и/или ввозе на территорию РФ фруктов и ягод (включая виноград) Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-07-07/83320.

Если источником предоплаты, перечисленной налогоплательщиком за приобретаемые товары (работы, услуги), являлись собственные средства, а в дальнейшем налогоплательщиком получены субсидии на финансирование затрат на оплату этих товаров (работ, услуг) и документами о предоставлении данных субсидий предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) с включением в состав таких затрат предъявленных сумм НДС, то суммы НДС, ранее принятые к вычету по перечисленной предоплате, следует восстановить. При этом восстановление сумм НДС производится в налоговом периоде, в котором получены суммы указанных субсидий Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-07-11/82804.

Услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 №214-ФЗ, согласно которым объектами долевого строительства являются жилые и нежилые помещения непроизводственного назначения, освобождаются от обложения НДС Письма Минфина от 25.10.2019 № 03-07-07/82173, № 03-07-07/82175; Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-03-06/1/82626.

Если субсидии получены налогоплательщиком в качестве оплаты реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, то НДС в отношении таких субсидий исчисляется в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), используемых налогоплательщиком для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), оплаченных за счет бюджетных средств, принимаются к вычету в порядке, установленном ст. 172 НК Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-03-06/1/82634.

При передаче имущественных прав в случаях, когда база по НДС, определяемая в порядке, предусмотренном абзацем вторым пункта 1 и/или пунктом 4 статьи 155 НК, признается равной нулю, налогоплательщику следует выставлять соответствующие счета-фактуры, которые подлежат регистрации в книге продаж Письмо Минфина от 05.11.2019 № 03-07-11/84894.

Операции по предоставлению прав на использование символики и наименований спортивных мероприятий по соглашению с организатором азартных игр признаются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-07-14/84308.

При оказании услуг по предоставлению в субаренду муниципального имущества Республики Казахстан администрацией города Байконура, которая арендует такое имущество, платить в бюджет НДС должна администрация города Байконура Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-07-13/1/83605.

В целях принятия к вычету НДС при приобретении за иностранную валюту у иностранной организации услуг в электронной форме инвалюта пересчитывается российской организацией в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия услуг на учет Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-07-08/82723.

Суммы вознаграждений (комиссий), получаемые заимодавцем от клиента-заемщика по договору займа в денежной форме, в базу по НДС не включаются в случае, если суммы таких вознаграждений (комиссий) по существу являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от обложения НДС Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-07-07/82695.

Местом реализации рыбопродукции, находящейся в момент начала транспортировки в исключительной экономической зоне РФ, территория РФ в целях НДС не признается и, соответственно, такая операция не признается объектом обложения НДС Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-07-03/81914.

Если на основании агентского договора услуги по предоставлению в аренду объекта недвижимости, находящегося в общей долевой собственности юрлиц, физических лиц и ИП, оказываются агентом от своего имени, то счета-фактуры в отношении таких услуг выставляются покупателям от имени агента Письмо Минфина от 06.11.2019 № 03-04-05/85229.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Налогоплательщик, применявший ЕНВД по автотранспортным услугам и перешедший на УСН в связи с утратой права применять ЕНВД, вправе при устранении указанного нарушения перейти с УСН на ЕНВД по указанному виду предпринимательской деятельности со следующего календарного года при соблюдении условий главы 26.3 НК Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-11-11/80313.

Денежные средства в виде субсидий, полученные из бюджета в целях возмещения расходов, учитываются при определении объекта налогообложения при УСН, в случае если такие расходы не предусмотрены в ст. 270 НК Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-11-11/80781.

Расходы на оплату услуг по предоставлению технологии интерактивного взаимодействия удаленных абонентов с возможностью обмена видеоинформацией в реальном времени, с учетом передачи управляющих данных, могут быть включены в состав УСН-расходов Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-11-11/81568.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

ФНС рассказала об исчислении с 01.01.2020 налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом обложения по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 01.11.2019 № БС-4-21/22425@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты некредитной финансовой организацией налога на имущество организаций в отношении арендованного объекта недвижимости Письмо Минфина от 03.10.2019 № 03-05-05-01/75842.

В Республике Коми не установлены льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий Письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-2-21/1324@.

Рассмотрен вопрос о ставке земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», используемых в предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22699@.

Разъяснены вопросы, касающиеся представления иностранной организацией декларации по транспортному налогу в отношении воздушного судна Письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-17/22634@.

Земли СНТ, занятые, например, общими проездами, площадками, стоянками, с 2020 года будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% Информация ФНС.

По вопросам, связанным с применением ставок по земельному налогу, установленных решениями представительных органов муниципальных образований, следует обращаться в финансовые органы данных муниципальных образований, на территории которых установлен этот налог Письмо ФНС от 11.11.2019 № БС-4-21/22869@.

Разъяснен порядок применения кадастровой стоимости при ее изменении по решению суда, вступившему в силу до 01.01.2019, в целях земельного налога Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-05-06-02/80944.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

При определении потребности в иностранной рабочей силе будут учитываться заявки работодателей и заказчиков работ (услуг) — физлиц, привлекающих работников для личных нужд Приказ Минтруда от 09.10.2019 № 663н.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или ЛНА, если иное не установлено ТК, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ Письмо Минфина от 28.10.2019 № 07-01-09/82553.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-04-06/82289.

Доходы в связи с работой по найму в РФ, полученные гражданами государств — членов ЕАЭС, подлежат обложению НДФЛ с применением ставки 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-04-05/81838.

Организации и ИП не вправе уплачивать «агентский» НДФЛ из собственных средств Письмо Минфина от 24.10.219 № 03-04-06/81632.

Ежемесячное вознаграждение, выплачиваемое председателю ТСЖ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (для физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ) Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81362.

Об учете налоговым агентом по НДФЛ расходов на приобретение и хранение ценных бумаг, произведенных налогоплательщиком без участия налогового агента Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81365.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Организация — участник СЭЗ, заключившая договор об условиях деятельности в СЭЗ на территории одного из субъектов РФ — Республики Крым или г. Севастополя, входящих в состав единой СЭЗ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых на территории единой СЭЗ, то есть на территориях Республики Крым и г. Севастополя, в видах деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-11/22299@.

Возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-04-05/84588.

Разъяснено, нужно ли начислять страховые взносы при выплате подъемного пособия военнослужащим-контрактникам при переезде на новое место службы, а также выходного пособия их женам при увольнении Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-04-06/81840.

ККТ

Образовательные организации могут не применять ККТ при оказании услуг населению в сфере образования, за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-01-15/80369.

Об изменении сведений, указанных в карточке регистрации ККТ, и реквизитов «наименование пользователя» и «ИНН пользователя» кассового чека после преобразования ФГУП «Почта России» в АО Письмо ФНС от 31.10.2019 № ЕД-4-20/22363@.

При выплате организацией денежных средств физлицу по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-01-15/80368.

ИП на ЕНВД или ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий  налогоплательщиков — до 01.07.2018) Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-01-15/80366.

Если расчеты между организациями и/или ИП  производятся в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-01-15/80363.

Разъяснен порядок применения ККТ при продаже товаров через агента Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-01-15/80344.

Страховые агенты — ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ при получении страховой премии от страхователей при расчетах за страховые услуги до 01.07.2021 Письмо Минфина от 30.07.2019 № 03-01-15/57204.

При получении денежных средств по закладным применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-01-15/81913.

КОНТРОЛЬ

Для получения в установленном порядке позиции Минфина по вопросам, решение которых входит в компетенцию Минфина, необходимо оформить соответствующий документ согласно правилам делопроизводства на бланке учреждения с установленным составом реквизитов, включая подпись должностного лица и регистрационный номер документа Письмо Минфина от 21.10.2019 № 02-09-09/80776; Письмо Минфина от 29.10.2019 № 02-09-09/83140.

При наличии по месту деятельности организации всех признаков обособленного подразделения, определенных п.2 ст. 11 НК, российская организация должна сообщить в ИФНС о создании каждого своего обособленного подразделения на территории РФ для целей ее постановки на учет в ИФНС по месту нахождения соответствующей обособки Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-02-07/1/80485.

По общему правилу налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение четырех лет Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-02-07/1/80106.

При заполнении деклараций по акцизам в отношении устройства для нагревания табака ФНС рекомендует указывать код «473» Письмо ФНС от 21.10.2019 № СД-4-3/21493.

Подготовлена типовая форма ответа о результатах рассмотрения пояснений организации о расхождениях по уплаченным и исчисленным суммам земельного и транспортного налогов Письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635@.

При отсутствии по месту ведения деятельности организации признаков обособленного подразделения, определенных п.2 ст.11 НК, основания для постановки на учет в налоговом органе иностранной организации по соответствующему месту ведения деятельности отсутствуют Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-02-07/1/80591.

ВС определил, в каких случаях налоговики вправе вносить изменения в заявление налогоплательщика о зачете налоговой переплаты Определение Верховного Суда РФ от 28.10.2019 № 302-ЭС19-1885.

При наличии постановления о снятии запрета на совершение регистрационных действий налоговая инспекция не вправе отказать в их совершении Информация ФНС.

ФНС рассказала о порядке проведения налоговыми органами комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам Письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-3-11/9550@.

Утрата силы госрегистрации физлица в качестве ИП является основанием прекращения действия приостановления операций по счетам указанного налогоплательщика в банке. При этом принятия ИФНС решения об отмене приостановления операций по счетам такого физлица не требуется Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-02-07/1/80596.

О вызове налоговыми органами свидетелей при проведении налогового контроля и привлечении их к ответственности Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-02-08/80594.

На портале госуслуг появится информация о залоге движимого имущества Федеральный закон от 12.11.2019 № 370-ФЗ.

При выявлении административного правонарушения, выражающегося в пользовании недрами без лицензии, может быть проведено административное расследование Федеральный закон от 12.11.2019 № 371-ФЗ.

Скорректирован перечень источников доходов, администрируемых территориальными налоговыми органами Приказ ФНС от 31.10.2019 № ММВ-7-8/556@.

Кредиторов-юрлиц обязали вносить в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц информацию о привлечении коллекторов Федеральный закон от 12.11.2019 № 377-ФЗ.

ФНС представила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС и ВС, принятых в III квартале 2019 года по вопросам налогообложения Письмо ФНС от 14.10.2019 № СА-4-7/21065.

Минфин рассказал о порядке опубликования, вступления в силу и действии актов законодательства о налогах и сборах Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-05-03-04/81342.

Утвержден формат представления электронного документа о приемке материальных ценностей и/или расхождениях, выявленных при их приемке Приказ ФНС от 27.08.2019 № ММВ-7-15/423@.

Верховный Суд подтвердил, что налогоплательщик заключил договор об инвестиционной деятельности, чтобы скрыть фактическую реализацию объектов недвижимости Информация ФНС; Определение ВС от 18.10.2019 № 309-ЭС19-17676.

УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ

Доходы, получаемые резидентом Швейцарии от отчуждения акций компании, более 50% активов которой прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, расположенного в РФ, подлежат налогообложению в Швейцарии только при выполнении условий, установленных подпунктом «a» или «b» пункта 3 статьи 13 Соглашения между РФ и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-08-05/80319.

Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-06/81338.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

В случае соблюдения условия, указанного в п.3.1 ст.25.14 НК, представление уведомления о КИК с нарушением установленного срока не образует состава налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.129.6 НК Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-12-12/2/81345.

Внесены изменения в форму уведомления о контролируемых сделках Приказ ФНС от 26.07.2019 № ММВ-7-13/380@.

Для признания непогашенной задолженности, указанной в пп.3 п.2 ст.269 НК, неконтролируемой должны одновременно соблюдаться два условия, установленные п.9 ст.269 НК Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-03-06/1/84068.

О признании лица контролирующим лицом иностранной организации Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-12-11/2/81942.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

Если договор участия в долевом строительстве заключен между организацией и четырьмя физлицами (т.е. 5 лицами), каждое из которых является самостоятельным плательщиком госпошлины и, соответственно, участником налоговых и гражданских правоотношений, то госпошлина за госрегистрацию такого договора должна быть уплачена каждым из них в равных долях, т.е. в размере 1/5 от размера госпошлины, установленной пп.30 п.1 ст.333.33 НК для соответствующей категории плательщиков Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-05-06-03/80841.

Минфин рассказал о размере госпошлины за госрегистрацию договора аренды, предметом которого являются несколько объектов недвижимого имущества Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-05-05-03/82655.

О возврате госпошлины при подаче заявления в электронном виде Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-05-05-03/81008.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

В 2020 году максимальные и минимальные размеры пособий по безработице будут такими же, как и в 2019 Постановление Правительства РФ от 07.11.2019 № 1426.

При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица менее минимального срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на сумму имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей, либо на фактически произведенные физлицом и документально подтвержденные расходы на приобретение проданной квартиры Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80348; Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-04-05/82886; Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83946.

Если физлицу в соответствии с положениями Федерального закона от 17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи» была возмещена сумма реального ущерба, причиненного его имуществу, данные суммы не учитываются при определении базы по НДФЛ Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-04-05/81831.

Родители имеют право на получение соцвычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, ведущих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80347.

Минфин рассказал об исчислении и уплате НДФЛ при продаже квартиры Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80158.

Об НДФЛ при освобождении от родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных образовательных учреждениях дошкольного образования в г. Рязани Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83821.

В случае приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них у взаимозависимого лица имущественный вычет по НДФЛ не предоставляется Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-04-05/82903.

ФАС разъяснила, как пожаловаться на «телефонный спам» Письмо ФАС от 11.11.2019 № ДФ/98054/19.

Безвозмездная передача имущества физлицу — одаряемому не образует у физлица — дарителя дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83943.

Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в собственность супругов и несовершеннолетних детей с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83925.

Если объект недвижимого имущества находился в собственности физлица менее минимального срока владения, доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83909.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при предоставлении инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС и имущественного вычета при строительстве (приобретении) жилья Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/83935.

Имущественный НДФЛ-вычет при приобретении квартиры физлицом — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов физлица на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных физлицом на приобретение квартиры из федерального бюджета Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-04-05/83726.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде благотворительной помощи, полученной от некоммерческой организации Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-04-06/82223.

На территории Свердловской области принято решение о переходе к исчислению налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости с 01.01.2020. Таким образом, первым налоговым периодом применения кадастровой стоимости для целей налога на имущество физлиц будет 2020 год, налог за который будет исчисляться в 2021 году Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-05-06-01/81052.

О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ инвалидам III группы, получившим травму при исполнении обязанностей военной службы Письмо Минфина от 28.10.2019 № 03-04-05/82846.

Минфин напомнил условия получения инвестиционного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-06/81364.

Утвержден новый административный регламент информирования ПФР граждан о предоставлении государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг Приказ ПФР от 06.09.2019 № 446п.

При реализации ценных бумаг суммы накопленного купонного дохода включаются в расчет финансового результата для целей получения физлицом инвестиционного НДФЛ-вычета Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-06/81357.

Чтобы вернуть излишне уплаченный налог на имущество физлиц через «Личный кабинет» на сайте ФНС, следует воспользоваться разделом «Мои налоги», далее «Жизненные ситуации», далее «Распорядиться переплатой», где при указании реквизитов счета в автоматическом режиме сформируется заявление на возврат Письмо ФНС от 08.11.2019 № ГД-3-19/9604@.

Утверждена новая инструкция об организации деятельности МВД при рассмотрении заявлений о приеме в гражданство РФ Приказ МВД от 16.09.2019 № 623.

Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары, вправе применять НПД Письмо ФНС от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760@.

Чтобы получать документы из налоговой инспекции на бумаге, налогоплательщики — физлица, получившие доступ к личному кабинету на сайте ФНС, должны направить в любую ИФНС по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе Письмо ФНС от 08.11.2019 № БС-3-21/9630@.

Доходы физлица, полученные от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п.13 ст. 217 НК Письмо Минфина от 01.11.2019 № 03-04-05/84594.

Разъяснено, что понимается под термином «обучение» в целях получении «учебного» соцвычета по НДФЛ Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/84161.

Минфин рассказал о пересчете в рубли в целях НДФЛ расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг, реализованных за пределами РФ и выраженных в иностранной валюте Письмо Минфина от 31.10.2019 № 03-04-05/84154.

При получении дохода от продажи построенного жилого дома сумма облагаемого НДФЛ дохода может быть уменьшена на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных со строительством проданного жилого дома Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-04-05/82290.

Если имущественный НДФЛ-вычет был предоставлен в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для получения такого вычета в отношении другого объекта недвижимости, приобретенного после 01.01.2014, не имеется Письмо Минфина от 25.10.2019 № 03-04-05/82286.